As Lições da Reforma Tributária no Mundo: Um Olhar Sobre 7 Países

A aprovação da reforma tributária no Brasil, com a criação do Imposto sobre Valor Agregado (IVA), coloca o país em uma rota de alinhamento com a maioria das economias desenvolvidas. A transição não é simples, e os desafios são imensos. Mas como outros países lidaram com essa mudança? E quais foram os resultados, tanto positivos quanto negativos? Uma análise da experiência de sete nações que já implementaram reformas semelhantes pode nos dar pistas sobre o futuro brasileiro.

1. Canadá: O desafio da harmonização

O Canadá, com sua estrutura federativa, enfrentou um desafio similar ao do Brasil ao tentar unificar impostos sobre o consumo. O país implementou em 1991 o Goods and Services Tax (GST), um imposto federal de 5%. A grande inovação foi a criação do Harmonized Sales Tax (HST) em algumas províncias, que combinava o GST federal com o imposto provincial de vendas. A alíquota do HST pode chegar a 15% em algumas províncias, como New Brunswick.

• Benefícios: A unificação simplificou o sistema para empresas, reduzindo a burocracia e os custos de conformidade. A transição para um imposto no destino facilitou o comércio interprovincial.
• Malefícios: A introdução do GST foi inicialmente impopular, gerando um aumento no preço de bens e serviços. As províncias que optaram por não harmonizar seus impostos mantiveram a complexidade para as empresas que operam em todo o país.

2. Austrália: O GST e a simplificação

A Austrália adotou o Goods and Services Tax (GST) em 2000, com uma alíquota única de 10% sobre a maioria dos bens e serviços. A reforma substituiu uma série de impostos estaduais de vendas e contribuições.

• Benefícios: A alíquota única e a base de cálculo ampla do GST trouxeram uma simplicidade notável. O sistema é transparente para o consumidor e para as empresas, facilitando a arrecadação e a fiscalização.
• Malefícios: A reforma foi criticada por ter um impacto regressivo, ou seja, afetar desproporcionalmente as famílias de baixa renda, que consomem uma maior parte de sua renda. No entanto, o governo australiano implementou medidas de compensação, como benefícios sociais e redução de imposto de renda, para diminuir o impacto.

3. Nova Zelândia: A referência mundial

A Nova Zelândia é frequentemente citada como um modelo de sucesso em reforma tributária. Em 1986, o país implementou um GST de 10% que, ao longo do tempo, foi ajustado para a alíquota atual de 15%. A reforma foi abrangente, eliminando uma série de impostos sobre vendas e contribuições.

• Benefícios: A ampla base de incidência e a alíquota única resultaram em um sistema extremamente eficiente e de baixo custo de administração. O país é um dos líderes em arrecadação de impostos de consumo por conta de sua estrutura simples.
• Malefícios: Como em outros casos, o principal desafio foi o aumento inicial da inflação e a percepção de um sistema regressivo. A simplicidade, no entanto, é o grande trunfo do modelo neozelandês.

4. Japão: IVA e o desafio do envelhecimento populacional

O Japão introduziu o Imposto sobre Consumo (equivalente ao IVA) em 1989, com uma alíquota inicial de 3%, que foi gradualmente elevada para os atuais 10%. A reforma foi motivada pela necessidade de financiar o crescente sistema de previdência social em um país com uma população que envelhece rapidamente.

• Benefícios: A arrecadação do imposto sobre consumo se tornou crucial para o financiamento de serviços públicos. A alíquota relativamente baixa em comparação com outros países desenvolvidos também é um ponto de destaque.
• Malefícios: As elevações da alíquota foram impopulares e frequentemente resultaram em períodos de retração no consumo, o que impactou o crescimento econômico.

5. Coreia do Sul: Modernização e tecnologia

A Coreia do Sul implementou um IVA de 10% em 1977, substituindo diversos impostos indiretos. A reforma foi parte de um esforço mais amplo para modernizar a economia e financiar o desenvolvimento. Recentemente, o país tem se destacado por usar a tecnologia para aprimorar a fiscalização.

• Benefícios: A alíquota única de 10% simplificou drasticamente a tributação sobre o consumo, tornando o sistema previsível e eficiente. O país tem avançado na implementação de faturamento eletrônico, o que reduz a sonegação e melhora o controle fiscal.
• Malefícios: Como em outros países, a introdução do imposto gerou críticas sobre o aumento do custo de vida, embora a medida tenha sido considerada essencial para o desenvolvimento econômico.

6. China: O IVA como motor da economia

A China, em seu vasto território, tem adotado uma abordagem gradual para a reforma tributária. O país substituiu um imposto sobre vendas por um IVA em 1994, com alíquotas que variam entre 6% e 13%. O IVA tornou-se a maior fonte de receita tributária do país.

• Benefícios: A unificação e modernização do sistema tributário ajudaram a impulsionar a economia chinesa e a simplificar o comércio. A política de reembolso de IVA para exportações é um mecanismo que impulsiona a competitividade internacional.
• Malefícios: A complexidade da reforma e as diferentes alíquotas para bens e serviços criaram desafios para as empresas, especialmente as de pequeno e médio porte. A dependência de transferências do governo central para os governos locais ainda é um desafio.

7. Índia: A unificação de um país continente

A Índia, com sua complexa estrutura federativa, implementou o Goods and Services Tax (GST) em 2017. A reforma substituiu mais de 17 impostos estaduais e federais. O GST indiano é um dos mais complexos do mundo, com quatro alíquotas principais: 5%, 12%, 18% e 28%.

• Benefícios: A unificação tributária quebrou barreiras internas e criou um mercado único nacional, o que impulsionou a economia. A redução de impostos em cascata tornou os produtos e serviços mais competitivos.
• Malefícios: A complexidade das múltiplas alíquotas e o sistema de tecnologia para a arrecadação geraram confusão e dificuldades para empresas, especialmente no início da reforma.

A experiência global mostra que a transição para um sistema de IVA é um passo importante para a modernização. No entanto, o sucesso depende de fatores como a simplicidade do sistema, a alíquota escolhida e a capacidade de mitigar os impactos sociais.

Sua empresa está preparada para a Reforma Tributária?

A Reforma Tributária vai simplificar o sistema e reduzir a carga de impostos em diversos setores, mas a mudança pode ser complexa. Para garantir que sua empresa aproveite todas as oportunidades e benefícios fiscais, é crucial se planejar com antecedência.

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Por Lucas de Sá Pereira, contador , e colunista do Jornal Contábil e criador do instagram @contadorlucaspereira

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