carro como ferramenta fiscal / Imagem: Freepik
Nos Estados Unidos, a aquisição de um veículo pode ser muito mais do que uma simples compra; para muitos, especialmente para proprietários de empresas e autônomos, ela se transforma em uma estratégia inteligente para otimizar impostos. Graças a incentivos fiscais federais, é possível abater uma parte significativa do custo de carros usados para fins comerciais, aliviando o peso da conta a pagar ao Internal Revenue Service (IRS).
O principal pilar dessa estratégia é a Seção 179 do Código da Receita Federal. Essa disposição permite que empresas deduzam o custo total de certos ativos qualificáveis no ano em que são colocados em serviço, em vez de depreciá-los ao longo de vários anos. Para o empresário, isso significa um benefício fiscal imediato, resultando em uma economia considerável no imposto de renda no curto prazo.
No entanto, para veículos, a Seção 179 opera com algumas nuances importantes:
Paralelamente à Seção 179, a dedução bônus de depreciação serve como outra ferramenta poderosa. Ela permite que as empresas deduzam uma porcentagem adicional do custo de ativos qualificados logo no primeiro ano.
Embora as regras para essa depreciação bônus tenham se ajustado ao longo do tempo, em certos períodos ela chegou a permitir uma dedução de até 100% no primeiro ano, aplicável a bens novos e, em alguns casos, usados. Essa dedução é especialmente valiosa para empresas que buscam um benefício fiscal ainda maior no início.
Vamos ilustrar com um exemplo: um pequeno empresário precisa de uma picape para transportar equipamentos. Se o veículo custa $50.000 e se qualifica para a dedução integral da Seção 179, o empresário pode abater esses $50.000 do lucro tributável de sua empresa no ano da compra. Considerando uma alíquota de imposto de 25%, isso resultaria em uma economia de $12.500 em impostos.
É importante manter registros detalhados do uso do veículo, incluindo a quilometragem para fins comerciais versus pessoais, e todas as despesas associadas (combustível, manutenção, seguro, etc.). O IRS é rigoroso na fiscalização dessas deduções, e a ausência de documentação adequada pode levar a penalidades.
É vital destacar que essa estratégia é mais vantajosa para empresas e indivíduos que possuem lucro tributável suficiente para aproveitar a dedução. Além disso, a legislação fiscal está sujeita a mudanças, e a orientação de um contador ou especialista tributário qualificado é indispensável para garantir a conformidade e otimizar os benefícios fiscais.
Assim, a compra de um veículo nos EUA, quando planejada e alinhada com o conhecimento das leis fiscais, pode ir além de uma simples aquisição; ela se transforma em uma tática eficaz para otimizar as finanças e reduzir a carga tributária de negócios e autônomos.
Por Lucas de Sá Pereira, contador , e colunista do Jornal Contábil e criador do instagram @contadorlucaspereira
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