Guia completo com exemplos reais para você dominar o cálculo do PIS e da COFINS sem complicação

Calcular corretamente o PIS e a COFINS é fundamental para manter sua empresa em dia com o fisco. Neste guia, você vai entender de forma simples o que são esses tributos e como fazer os cálculos com exemplos práticos.

Para te ajudar em mais uma questão do Simples Nacional, hoje a equipe do Jornal Contábil retirou algumas informações do artigo da  é-Simples Auditoria Eletrônica, empresa especialista no Simples Nacional e vamos te ajudar a entender mais sobre calcular PIS e COFINS e saber como podemos ajudar nossos clientes optantes por esse regime!

O artigo da é-Simples Auditoria Eletrônica diz:

2. Calcular PIS e COFINS, como?

Segundo o Blog da é-Simples Auditoria: “O cálculo do PIS e da COFINS segue um raciocínio simples, especialmente no regime não-cumulativo, que permite subtrair créditos (valores de compras ou despesas que geram abatimento). O cálculo do PIS e da COFINS é feito com base no faturamento mensal da empresa e varia conforme o regime tributário adotado. Veja como funciona:

Base de cálculo:

• Começamos com a receita bruta (o total recebido).
• Subtraímos os valores de créditos (despesas ou aquisições que permitem abatimento).
• O resultado é a base sobre a qual os tributos serão calculados.

Fórmulas básicas:

1. PIS = Receita Bruta x 0,65%
2. COFINS = Receita Bruta x 3%

Exemplo fácil:

Se sua empresa teve uma receita bruta de R$ 100.000,00:

• PIS = 100.000 x 0,65% = R$ 650,00
• COFINS = 100.000 x 3% = R$ 3.000,00

Observação:

Essas fórmulas valem para o regime cumulativo.
Se a sua empresa estiver no regime não-cumulativo, o cálculo considera também os créditos fiscais (gastos dedutíveis).”

2. Nova Lei do PIS/PASEP e COFINS

De acordo com o Blog da é-Simples Auditoria: “Pouco tempo atrás foi publicada a Instrução Normativa RFB nº 2.152, de 14 de julho de 2023:

Altera a Instrução Normativa RFB nº 2.121, de 15 de dezembro de 2022, que consolida as normas sobre a apuração, a cobrança, a fiscalização, a arrecadação e a administração da Contribuição para o PIS/Pasep, da Cofins, da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação.

Vemos, assim, que ela modifica as regras da Contribuição para o PIS/Pasep e da COFINS, antes confirmadas pela Instrução Normativa RFB Nº 2121, de 15 de dezembro de 2022.

Essa alteração visa atualizar as normas de cálculo dessas contribuições devido a mudanças legais recentes, especialmente aquelas relacionadas à tributação de combustíveis fósseis.

Além disso, a nova Instrução Normativa ajusta interpretações sobre o assunto, de acordo com as decisões judiciais recentes de efeito obrigatório.”

3. Recuperação de PIS e COFINS, como funciona?

De acordo com o Blog da é-Simples Auditoria: “Uma vez que as empresas produzem ou comercializam bens, elas precisam pagar Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Serviços (ICMS) sobre o valor dos bens que vendem.

Além disso, elas também são obrigadas a pagar o PIS e COFINS incidentes sobre o faturamento.

Com isso, a empresa tem dois impostos, um incidindo sobre o outro, pois o faturamento inclui o valor de ICMS dos bens que incidirá o PIS e COFINS sobre esse valor.

Para que se resolvesse isso, em 2017, entrou em vigor o Recurso Extraordinário 574.706, prevendo que o ICMS não compõe a base de cálculo do PIS e da COFINS. 

Assim, é possível que as empresas possam recuperar os valores desses tributos, inclusive as empresas que são optantes pelo Simples Nacional.

Isso porque os importadores e fabricantes podem recuperar os créditos e usufruir das mesmas alíquotas empregadas aos outros contribuintes. 

Nesse sentido, você pode saber mais sobre os produtos monofásicos e como aproveitar o crédito de PIS e COFINS em nosso artigo: Produtos monofásicos – Entenda tudo sobre eles!”

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Obrigado pela leitura!

Informações retiradas do Blog da é-Simples Auditoria. Artigo: “Calcular PIS e COFINS: Guia Completo com Exemplos Práticos” Disponível em:https://blog.esimplesauditoria.com.br/calcular-pis-cofins. Por Leonel Monteiro em 25/07/2025.

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